Які податки доведеться сплатити при здачі квартири в оренду 2025

Зміст:

• Які податки сплачують фізичні особи при здачі квартири
• Оформлення договору: обов’язково чи добровільно
• Хто має подавати декларацію
• Особливості оподаткування для фізичних осіб-підприємців
• Податкові ставки, приклади та обрахунок
• Відповідальність за ухилення від сплати податку
• Як правильно оформити здачу квартири та сплатити податки
• Поради орендодавцю: як уникнути проблем з податками
• Висновок

Здача квартири в оренду: податкові нюанси 2025 року

Оренда власного житла здається простим способом стабільного доходу, але вже з першої угоди власника зустрічає бюрократія – питання податків стає невід’ємною складовою цього процесу. Український ринок оренди з кожним роком стає прозорішим, підходи до обліку й оподаткування змінюються, а мінімізація ризиків для власника часто залежить від розуміння законодавчих деталей. Багато хто думає: «Здав квартиру – отримав гроші, і добре». Однак реальність така, що уникати сплати податків усе складніше. У 2025 році важливо розуміти, які податки доведеться сплатити при здачі квартири в оренду і яку відповідальність може понести орендодавець у разі порушення вимог.

Які податки сплачують фізичні особи при здачі квартири

Передусім, більшість приватних власників здають свої квартири як фізичні особи. Українське законодавство чітко визначає, що будь-який дохід від здачі нерухомості підлягає оподаткуванню. Основні податки на орендний дохід у 2025 році залишаються незмінними:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від суми орендної плати.
• Військовий збір: 1,5% від тієї ж суми.

Наприклад, якщо щомісяця власник отримує 15 000 грн за оренду, то щорічно до бюджету доведеться віддати понад 35 000 грн. Ці суми розраховуються самостійно та сплачуються за підсумками податкового року.

Багато власників намагаються не декларувати доходи, однак ризик бути оштрафованим з кожним роком лише зростає. Державна податкова служба все успішніше аналізує дані з банків, реєстрів, оголошень та навіть скарг від сусідів чи орендарів.

Оформлення договору: обов’язково чи добровільно

Оренда квартири без офіційного договору здається спокусливою – начебто менше бюрократії та формальностей. Втім, відсутність письмового договору не звільняє від податків. Якщо ж договір укладено офіційно, власник має більше гарантій у спірних ситуаціях, а у разі перевірки – підтвердження розміру доходу та правомірності угоди.

Для реєстрації та правильного оподаткування рекомендують укладати письмові договори з вказаною сумою орендної плати. Вони часто слугують основним доказом при виникненні спірних ситуацій: від псування майна до несплати заборгованості.

Хто має подавати декларацію

Навіть якщо договір не зареєстровано офіційно, власник квартири зобов’язаний самостійно подати декларацію про доходи за минулий рік до 1 травня наступного року. У 2025-му це все ще актуально. Декларацію можна подати онлайн через Електронний кабінет платника податків або у податковій інспекції.

Особливості оподаткування для фізичних осіб-підприємців

Окрема ситуація – коли власник квартири зареєстрований як ФОП. Деякі власники оформлюють підприємницьку діяльність, якщо здають кілька квартир або працюють через агенцію. Такий підхід дозволяє обрати спрощену систему оподаткування та зменшити податкове навантаження.

Для ФОП на другій групі єдиний податок у 2025 році становить до 20% мінімальної зарплати на місяць, незалежно від доходу (але не більше визначеної законом межі для групи). Військовий збір у цьому випадку не сплачується, також не сплачується ПДФО. Однак така форма дозволена лише для здачі житлової нерухомості фізичним особам.

Плюси ФОП для орендодавця:

• Менший податковий тиск при здачі кількох квартир.
• Офіційні платежі на рахунок.
• Можливість працювати з юридичними особами (за іншими групами оподаткування).

Мінуси:

• Ведення обліку, подача звітності.
• Обов’язкові соціальні внески (ЄСВ).

Податкові ставки, приклади та обрахунок

Розглянемо типову ситуацію на прикладі. Власник здає двокімнатну квартиру у Львові за 18 000 грн на місяць протягом всього року. Скільки доведеться сплатити податків, якщо він не ФОП?

• Сума за рік: 18 000 x 12 = 216 000 грн.
• ПДФО (18%): 216 000 x 0,18 = 38 880 грн.
• Військовий збір (1,5%): 216 000 x 0,015 = 3 240 грн.
• Загалом податків: 42 120 грн.

Цю суму декларують та сплачують до 1 серпня наступного року після здачі квартири. Якщо власник приховає дохід, у разі виявлення податковою донараховують податки та штраф (зазвичай 25% від суми недоплати).

Відповідальність за ухилення від сплати податку

Багато орендодавців ідуть на ризик, не декларуючи доходи. Однак варто пам’ятати: податкова все активніше контролює й аналізує операції з нерухомістю. Останні роки відзначені масовими перевірками житлових комплексів, агентств та навіть моніторингом банківських надходжень.

Основні ризики:

• Штраф у розмірі 25-50% від несплаченого податку.
• Нарахування пені за кожен день прострочення.
• Перевірки можуть стосуватися навіть минулих періодів.

Окремо може виникнути податковий борг, що позначиться на кредитній історії та можливості виїзду за кордон у майбутньому.

Як правильно оформити здачу квартири та сплатити податки

Щоб зменшити ризики й уникнути штрафів, дотримуйтесь таких кроків:

• Укладайте письмові договори оренди.
• Декларуйте доходи вчасно – до 1 травня наступного року.
• Вчасно сплачуйте податки (до 1 серпня року, наступного за отриманням доходу).
• Зберігайте всі документи, пов’язані з орендою, не менше 3 років.

Для проконтролю сплати податків і заповнення декларації можна звернутися до досвідченого бухгалтера, особливо якщо маєте кілька об\’єктів або здаєте житло не вперше.

Типові ситуації орендодавців:

• Молоде подружжя переїхало до іншого міста і здає власну квартиру – подає декларацію і офіційно сплачує податки.
• Пенсіонер здає однокімнатну квартиру в центрі та приховує дохід – ризикує отримати штраф, особливо якщо орендарі виявляться несумлінними або сусіди повідомлять про оренду.
• Власник кількох квартир оформлює ФОП, укладає офіційні договори, платить менші податки відповідно до обраної групи і працює без зайвих ризиків.

Поради орендодавцю: як уникнути проблем з податками

• Не відкладайте реєстрацію договору навіть на короткий термін оренди – податкова часто звертає увагу саме на факти постійної здачі.
• Якщо житло здаєте через агентство – переконайтесь, що агент діє прозоро та допоможе з оформленням документів.
• Використовуйте офіційні банківські перекази для розрахунків з орендарем – це стане доказом у разі перевірок.

Висновок

Здавати квартиру вигідно, але важливо не ігнорувати податкові правила. У 2025 році основна ставка податку на доходи фізичних осіб та військовий збір залишаються ключовими для орендодавців. Офіційне оформлення угоди, своєчасна подача декларації і сплата податків захищають від штрафів і неприємних сюрпризів, а також допомагають зберегти добру репутацію власника на ринку нерухомості. Дотримуйтесь правил – і ваш пасивний дохід залишиться дійсно пасивним і легальним.